초보도 이해하는 상속세 계산법! 2025년 개정안 기준 총정리
"사망 후 6개월 이내 신고하라는데, 계산은 어떻게 하지?" 걱정 마세요. 개정된 2025년 기준으로 쉽게 정리해드릴게요.
안녕하세요! 최근 가족 중 한 분의 갑작스러운 사망으로 상속세를 처음 접한 경험이 있어요. 상속세라고 하면 뭔가 어렵고 복잡하게 느껴지죠? ‘어디서부터 계산해야 하지? 공제는 뭘 적용해야 하지?’ 저도 그랬거든요. 그래서 하나하나 정리해봤습니다. 특히 2025년부터 적용되는 개정안 내용까지 포함해서요. 초보자도 이해할 수 있도록 ‘상속세 계산 순서’, ‘공제 항목’, ‘세율 구조’까지 쉽게 풀어드릴게요. 이 글 하나면 상속세 걱정, 크게 줄어들 거예요!
목차
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상속세 계산 순서 한눈에 보기
상속세는 단순히 재산 총액에 세율을 곱하는 구조가 아닙니다. 다양한 공제 항목과 가산 세목이 포함되므로, 정확한 계산을 위해선 단계별 접근이 중요해요. 아래는 기본적인 계산 흐름입니다.
- 사망자 명의 전체 재산 파악
- 부채 및 장례비용 차감 → 과세표준 산출
- 기초공제 등 법정 공제 적용
- 세율 적용 후 누진공제 차감
- 할증과세 또는 세액공제 계산
- 납부세액 확정 및 신고
2025년 개정안: 기초공제와 세율 변화
2025년부터 상속세 공제가 일부 변경됩니다. 특히 기초공제가 인상되고, 일부 구간의 세율 구조가 조정되며, 중산층 부담을 완화하는 방향으로 바뀌었어요. 아래 비교표를 참고해보세요.
| 항목 | 기존 (2024년) | 개정 (2025년) |
|---|---|---|
| 기초공제 | 5억 원 | 6억 원 |
| 최고세율 | 50% | 그대로 유지 |
| 중간 세율 구간 | 3억~5억: 30% | 3억~6억: 25% |
기타 공제 항목 총정리
- 배우자 상속공제: 최대 30억까지 가능, 실제 상속 비율 반영
- 자녀 양육비 공제: 미성년 자녀 1인당 1천만 원 공제
- 장애인 공제: 장애가 있는 경우 최대 20년 × 연 1,500만 원 공제
- 금융재산상속공제: 금융자산의 20% (최대 2억 원)
- 부채공제: 고인의 채무는 상속재산에서 차감 가능
실제 계산 사례로 이해하기
사례를 통해 구체적으로 계산해보면 훨씬 이해가 쉬워요. 아래는 2025년 개정안 기준으로 상속재산 10억 원, 배우자와 성인 자녀 2인인 경우의 예시입니다.
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 총 상속재산 | 10억 원 |
| 기초공제 (2025년 기준) | 6억 원 |
| 과세표준 | 4억 원 |
| 세율 적용 (25%) | 1억 원 |
| 누진공제 (2,000만 원) | 차감 적용 |
| 예상 상속세 총액 | 약 8,000만 원 |
많이 하는 실수와 체크포인트
- 부채를 빠뜨리고 계산하는 경우 – 고인의 금융채무, 병원비 등 꼭 반영!
- 공제 중복 적용 실수 – 기초공제, 배우자 공제, 자녀 공제 등 중복 여부 체크 필수
- 신고 기한 초과 – 사망일로부터 6개월 이내 신고해야 가산세 피함
기초공제, 배우자 공제 등 법적 공제를 충분히 활용하면 상속세가 발생하지 않는 경우도 많습니다. 하지만 회피보다는 절세 전략이 중요해요.
가능하지만 주의가 필요합니다. 사망 전 10년 내 증여는 합산 과세 대상이기 때문에 시기와 금액 조절이 중요합니다.
국세청 홈택스 또는 관할 세무서를 통해 가능합니다. 복잡한 경우 세무사 도움을 받는 것도 추천드려요.
배우자 공제로 최대 30억까지 공제되기 때문에 고액 상속이 아닌 이상 세금이 면제되는 경우가 많습니다.
아니요. 원칙적으로는 시가 기준입니다. 다만 일정 조건에서는 공시가격이나 기준시가를 활용할 수도 있어요.
현금이 부족한 경우 분할 납부(연부연납) 또는 물납도 가능합니다. 단, 조건과 승인 절차가 필요합니다.
처음엔 '상속세? 나랑 무슨 상관이야' 싶었지만, 막상 가까운 누군가가 떠난 후 그 무게가 현실이 되더라고요. 그런데 알아두면 세금도 줄이고, 마음의 부담도 덜 수 있어요. 이번 글에서 소개한 2025년 개정안 기준의 상속세 계산법을 차근차근 따라만 해보세요. 전문가만 알던 정보들이 더는 낯설지 않을 거예요. 가족의 재산을 지키는 가장 확실한 방법은 ‘미리 준비하는 것’입니다. 이 글이 그 출발점이 되길 바랍니다.